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最新解读!BVI/开曼经济实质到底是何如深化的?对离岸公司影响

BVI和Cayman 目前是在欧盟灰名单中,凡是这几个地域离岸公司在欧盟银行开户艰难,这也是这两个属地加速经济实质法落地的理由;经济实质清点对于在合规清点范围内的单位,清点要求将分为:重度,中度,轻微三个水准,来准备不同样水准的清点文件。



最新解读!BVI/开曼经济实质究竟是如何推动的?对离岸公司影响


清点時间是什么时候?

在 2019 年 1 月 1 日或后来在英属维尔京群岛和开曼群岛注册的实体自成立或组建之日起必须遵循经济实质要求。BVI属地自2019.06.30起,开曼自2019. 07.01起;但由于BVI的申报系统还未完备,合规申报在BVI的起效限期目前已延期至2019.10.01。如成立2019.02.01的公司,普通需要在成立周年日后的6个月,也就是2020.07.01前进行申报。


于2019年1月1日以前成立的公司如其首个会计年度概念为最晚2019年6月30日起至从此一年的時间 (如相关实体通报ITA其会计年度刚开始日期早于2019年6月30日,则以该起止日期为准)。如成立日期:2019年1月1日以前,会计年度:2019年6月30日至2020年6月29日 (很少於12个月)。递交BVI政府BOSS:2020年12月29日前 (会计年度收尾后的6个月内)。


什么是“法律实体”和“相关实体”?

法律实体和相关实体的范围格外普遍,原则上包含在英属维尔京群岛(“BVI”)和开曼群岛(“CAY”)成立或注册的中外国公司和合伙人单位。


什么是“相关主题活动”?

经济实质(“ES”)政策法规管辖范围内的相关主题活动包含以下业务主题活动:银领域务、分销和服务中心业务、融资租赁业务、基金管理诀窍业务、总部业务、控股业务、商业服务保险业务、知识产权业务和航运业务。值得注意的是,投资基金业务不属于相关主题活动。


如果我的公司处于不活跃性或终止运营状态如何是好?

经济实质要求仅可用于在会计期内发起相关主题活动的法律实体和相关实体。如贵公司在会计期内沒有开展任何主题活动,则不属于开展相关主题活动,也就不在经济实质政策法规的管辖范围之内。


凡是,英属维尔京群岛 / 开曼群岛对其无任何经济实质要求。但自 2020 年起,贵公司仍将受到年度汇报和存档义务的约束。


如果我的公司不是英属维尔京群岛或开曼群岛的税收住户,如何是好?

经济实质法的管辖构造函数是首要在英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外从业一项或多项相关主题活动, 但无法或不肯在英属维尔京群岛 /  开曼群岛以外设立税收住户实体。如贵公司宣称是英属维尔京群岛 / 开曼群岛以外的税收住户,则不受英属维尔京群岛 / 开曼群岛经济实质要求的约束,但须向关于内地政府传出此类申明的通报,并附上所需的恰当证据。


我的公司何如才能合乎经济实质要求?

具备以下标准即可合乎经济实质要求:

(i)在英属维尔京群岛/开曼群岛内指示和管理诀窍相关主题活动;

(ii)在英属维尔京群岛/开曼群岛发起发生主营业务收益的主题活动,且涉及相关主题活动;

(iii)在英属维尔京群岛/开曼群岛内有旺盛的全职雇员,且雇员具备恰当的资格;

(iv)在英属维尔京群岛/开曼群岛内因相关主题活动而发生旺盛经营支出。

请注意,就对于纯股权控股公司(只需要合乎要求较低的经济实质测验)和高风险性的知识产权公司(将面临要求更高的经济实质测验)的普通要求,则存有某些例外情形。


对于纯股权控股公司什么是要求较低的经济实质测验?

纯股权控股公司只须根据要求较低的经济实质测验,法律实体确定以下两点即可根据:

(i)遵循英属维尔京群岛/开曼群岛公司政策法规定下的法概念务;

(ii)在英属维尔京群岛/开曼群岛有旺盛的雇员及经营场所,以供持有和(如可用)管理诀窍这些公正公平权益或股份。


如果在英属维尔京群岛或开曼群岛沒有雇员或物业,纯股权控股公司应何如合乎经济实质要求?